Circular N°78 (23-12-1997)

La Circular N°78 del SII, de 1997, establece el procedimiento a seguir ante irregularidades tributarias con pena corporal, detallando informes, análisis legales, y decisiones del Director Regional sobre acciones punitivas o querellas, buscando eficiencia y control en la aplicación de sanciones y cobros.

• Datos básicos de la circular: Circular N° 78, del 23 de diciembre de 1997, del Servicio de Impuestos Internos (SII). Dejada sin efecto por Circular N° 8, del 14 de enero de 2010.
• Contexto normativo y objetivo: Establece un nuevo procedimiento para las investigaciones sobre irregularidades que puedan ser sancionadas con pena corporal, según los Artículos 97 N° 4 y 5, y 100 del Código Tributario, especialmente en casos de irregularidades señaladas en la Circular N° 59 de 1996.
• Alcance y ámbito de aplicación: Aplica a las unidades regionales del SII en investigaciones donde se detecten irregularidades sancionables con pena corporal.
• Principales instrucciones y criterios interpretativos:

1. Detección y Reporte: Si se detectan irregularidades sancionables con pena corporal, se deben retener los documentos, levantar un acta y emitir un informe fundado, visado por el coordinador, dirigido al Jefe del Departamento, especificando las irregularidades (especialmente las del Art. 23 N° 5 del DL 825/74) y adjuntando pruebas.
2. Verificación y Remisión: El Jefe del Departamento verifica la integridad de la investigación y remite los documentos con un informe al Jefe de la Oficina Jurídica. Si la investigación está incompleta, se devuelve para completarla.
3. Informe Legal: El Jefe de la Oficina Jurídica analiza los antecedentes y emite un informe legal sobre las irregularidades detectadas, la suficiencia de las pruebas y si constituyen infracciones a las leyes tributarias o ilícitos penales.
4. Análisis del Director Regional: El Director Regional analiza si los hechos config...