Resolución N°120 (31-12-2004)

Resolución Exenta SII N°120, 31 de diciembre de 2004. Establece la obligación de presentar una declaración jurada anual sobre transferencias y disposiciones de fondos desde y hacia el exterior, efectuadas a través de instituciones bancarias y otras entidades, con el fin de fiscalizar el cumplimiento tributario.

• Datos básicos de la resolución: Resolución Exenta SII N°120, de 31 de diciembre de 2004. Materia: Establece obligación de presentar declaración jurada anual sobre transferencias y disposiciones de fondos desde y hacia el exterior.

• Contexto normativo y competencia del SII: Artículos 6°, letra A), N° 1; 60°, inciso octavo; 63°, inciso primero y el Párrafo 3°, Título IV, del Libro I, del Código Tributario; artículos 1° y 7° de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos.

• Antecedentes administrativos relevantes: El SII busca combatir la evasión tributaria obteniendo información detallada de las remesas, pagos, traslados de fondos al exterior, ingresos de fondos del exterior y operaciones que impliquen disposiciones de fondos en el exterior, realizadas a través de bancos, instituciones financieras y otras entidades. Se menciona la facultad del SII para exigir declaraciones juradas a terceros y para autorizar la presentación de informes por medios distintos al papel.

• Materia y objetivos de la resolución: Establecer la obligación para ciertas instituciones de presentar una declaración jurada anual informando sobre transferencias y disposiciones de fondos desde y hacia el exterior por montos iguales o superiores a US$ 10.000 o su equivalente.

• Contenido principal e instrucciones impartidas: Las instituciones bancarias, agencias de bancos extranjeros, casas de cambio, instituciones financieras y otras entidades con domicilio o residencia en Chile, deben presentar antes del 15 de marzo de cada año, una declaración jurada anual (Formulario 1862) con el detalle de ...