Circular N°8 (14-01-2010)

La Circular N° 8 de 2010 del SII establece instrucciones sobre procesos de recopilación de antecedentes por delitos tributarios, crea comités de análisis de casos y define procedimientos para la detección y registro de irregularidades, buscando mayor eficacia y equidad en la persecución de ilícitos tributarios.

• Datos básicos de la circular: Circular N° 8, del 14 de enero de 2010, del Servicio de Impuestos Internos (SII). Dejada sin efecto por Circular N° 58, del 28 de diciembre de 2022.

• Contexto normativo y objetivo: La circular busca optimizar la detección y denuncia de delitos tributarios, adaptándose a los cambios en el sistema penal y la creciente complejidad de los delitos económicos. Se busca establecer procesos internos uniformes y expeditos, garantizando la equidad y calidad técnica de las denuncias. Se adecua la estructura orgánica y funcional del SII para responder eficazmente a los desafíos planteados por la evolución de la criminalidad y los avances tecnológicos.

• Alcance y ámbito de aplicación: La circular es aplicable a todas las Direcciones Regionales y a la Dirección de Grandes Contribuyentes del SII. Comprende a todos los funcionarios del servicio que, en ejercicio de sus funciones, tomen conocimiento de hechos que puedan constituir delitos tributarios.

• Principales instrucciones y criterios interpretativos:

• Creación de Comités de Análisis de Casos en cada Dirección Regional y en la Dirección de Grandes Contribuyentes, encargados de evaluar y decidir sobre el inicio de procesos de recopilación de antecedentes.
• Establecimiento de un procedimiento para la detección, registro y remisión de antecedentes relacionados con posibles delitos tributarios.
• Definición de las funciones del secretario del Comité, incluyendo la recepción y custodia de antecedentes, la elaboración de listados de asuntos a tratar y la confección de actas.
• Determin...