Circular N°2 (02-01-2025)

La Circular N°2 del SII, de enero de 2025, imparte instrucciones sobre el reporte de información que las entidades financieras deben realizar, según el nuevo artículo 85 ter del Código Tributario, respecto a abonos en cuentas que cumplen ciertos requisitos, para detectar operaciones informales o delitos tributarios.

• Datos básicos de la circular: Circular N°02, de 02 de enero de 2025, del Departamento de Asesoría Jurídica de la Subdirección Jurídica del Servicio de Impuestos Internos (SII). Ref. Legal: Ley N° 21.713 y Artículo 85 ter, Código Tributario. Materia: Imparte instrucciones sobre la información que las entidades financieras deben reportar conforme al nuevo artículo 85 ter del Código Tributario, incorporado por la Ley N° 21.713. GE00302908

• Contexto normativo y objetivo: La Ley N° 21.713, publicada el 24 de octubre de 2024, modificó el Código Tributario, agregando el artículo 85 ter, que establece una nueva obligación para que las entidades financieras proporcionen información relevante para detectar operaciones de comercio informal o delitos tributarios. Esta obligación es distinta a la establecida en el artículo 85 bis del Código Tributario.

• Alcance y ámbito de aplicación: La circular se aplica a las entidades financieras indicadas en la letra a) del artículo 85 bis del Código Tributario, que son: bancos, cooperativas de ahorro y crédito, compañías de seguros y entidades privadas de depósito y custodia de valores. Estas entidades deben informar sobre los abonos que reciban los titulares de cuentas (personas naturales, jurídicas o patrimonios de afectación) con domicilio o residencia en Chile, o constituidas o establecidas en el país, cuando se cumplan ciertos requisitos.

• Principales instrucciones y criterios interpretativos:

• Las entidades financieras deben reportar los abonos que reciban los titulares de cuentas cuando se produzcan más de 50 abonos en un mism...