Circular N°7 (16-01-2025)

La Circular N° 7 del SII, de 2025, imparte instrucciones sobre los artículos 62 y 62 bis del Código Tributario, modificados por la Ley N° 21.713, relativos al acceso a información bancaria. Se detallan los procedimientos, requisitos y sanciones aplicables, dejando sin efecto la Circular N° 46 de 2010.

• Datos básicos de la circular
Circular N° 07, de 16 de enero de 2025, del Departamento de Asesoría Jurídica de la Subdirección Jurídica del Servicio de Impuestos Internos (SII). Ref. GE00304043.

• Contexto normativo y objetivo
La Ley N° 21.713, publicada el 24 de octubre de 2024, modificó los artículos 62 y 62 bis del Código Tributario, que regulan el acceso a la información bancaria de contribuyentes determinados por parte del SII. La circular imparte instrucciones sobre estas modificaciones.

• Alcance y ámbito de aplicación
La circular se aplica al acceso a información bancaria de contribuyentes determinados, personas naturales o jurídicas, o administradores y tenedores de bienes ajenos, en el marco de las facultades fiscalizadoras del SII y en cumplimiento de convenios internacionales de intercambio de información.

• Principales instrucciones y criterios interpretativos

• Contribuyentes determinados: Se refiere a cualquier persona natural o jurídica sujeta a impuestos.
• Operaciones bancarias: Aquellas que los bancos pueden realizar según el artículo 69 de la Ley General de Bancos.
• Información relativa a: Información vinculada o relacionada con las operaciones bancarias.
• El SII puede requerir información bancaria indispensable para verificar la veracidad e integridad de las declaraciones de impuestos o su falta.
• El requerimiento debe ser realizado por el Director del SII o funcionarios en quien delegue tal facultad.
• Se establece un procedimiento para requerir información al contribuyente y, en caso de negativa, un procedimi...