Oficio N°6 (16-01-2025)

El SII, mediante Oficio Reservado N° 06, de 16.01.2025, concluye que la venta de sociedades argentinas a la matriz canadiense, en conjunto con fusiones previas, podría ser considerada elusiva bajo los artículos 4° bis y siguientes del Código Tributario, quedando sujeta a fiscalización.

• Datos básicos del Oficio: Oficio Reservado N° 06, de 16.01.2025, del Servicio de Impuestos Internos (SII). Materia: Análisis de elusión conforme a los artículos 4° bis, 4° ter y 4° quáter del Código Tributario.

• Antecedentes de la consulta y hechos relevantes: Una sociedad matriz canadiense (“Matriz”) busca confirmar que la venta de sus filiales argentinas (“sociedades argentinas”) por parte de su filial chilena Operativa Chile S.A. directamente a la Matriz, no constituye elusión. Esta operación se enmarca en una reorganización que incluye fusiones previas (AAA Ltda. absorbió a BBB Ltda., y Operativa Chile S.A. absorbió a AAA Ltda.) y una posterior distribución de dividendos. Se argumenta que la estructura actual expone al negocio chileno a riesgos políticos y monetarios argentinos, dificulta el acceso al Convenio entre Argentina y Canadá para la Promoción y Protección de Inversiones (TPI) y genera ineficiencias. La venta de las acciones de las sociedades argentinas podría generar una pérdida tributaria en Chile para Operativa Chile S.A.

• Consultas específicas planteadas al SII: Se solicita confirmar que las operaciones descritas, individualmente y en su conjunto, no son elusivas según los artículos 4° bis y siguientes del Código Tributario.

• Argumentos del consultante (si se exponen explícitamente): El consultante argumenta que la reorganización busca: (a) simplificar la estructura corporativa y reducir costos administrativos; (b) mejorar procesos de información y gobernanza; (c) aislar riesgos políticos y monetarios en Argentina; (d) utilizar el capital de manera...